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財務管理,為海外工程保駕護航!∣上海市商務委“對外工程承包實務”培訓班第六期

在一帶一路的背景下,越來越多的中國企業走出去。中國企業所做的工程承包已經不再是單純的工程承包,很多企業在EPC等項目中已經做到了策劃層面,并且更加強調項目后期的運維服務,真正做到了“項目總承包”。

企業走出去不僅帶來了巨大的經濟效益,也伴隨著許多潛在的風險。如何通過財務管理對企業的風險進行有效把控?如何應對在經濟往來中可能面臨的各種制裁?

4月24日,北京市中倫(上海)律師事務所和上海協君投資咨詢有限公司受上海市商務委員會的委托,聯合舉辦了第六期“對外工程承包實務”培訓班。本期的主題為“海外項目財務管理及企業并購”。來自長三角地區的施工企業、房地產企業、投資公司、大型制造企業等已經或即將從事海外工程承包的60余名中高層管理人員參加了本次培訓。

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第六期“對外工程承包實務”培訓班現場

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學員簽到

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教授級高級會計師 丁鋼先生


美國一邊與中國進行貿易戰,一邊制裁朝鮮、伊朗等國家,在復雜多變的國際經濟形勢背景下,國際決算、國際稅收在國際投資中展現出了更為重要的地位。

教授級高級會計師丁鋼先生,曾任上海外經集團總裁、上海建工集團副總會計師、副總經濟師,在長年的工作中積累了豐富的實務經驗。本次培訓前,丁先生由于身體原因本在醫院住院治療,但是仍堅持從醫院趕到了培訓現場,并且在培訓前仔細研讀了國際工程承包結算相關的書籍,做了充分的準備,在場的每一位學員都深受感動。

丁先生強調,國際工程承包項目最重要的特點是國際性,這不僅僅是簡單的空間位置概念,更加強調法律、金融、文化等項目軟環境的變化。丁先生將項目比作一場游戲,他認為國內項目和國際項目最大的不同就在于游戲規則的不同,國際項目的游戲規則要與國際接軌。與以往通常都是發達國家制定游戲規則不同的是,在一帶一路的背景下,中國正在努力制定國際規則,這種改變無論是對中國還是對中國企業走出去,意義和影響都是重大且深遠的。

先生用四個字總結現在國際工程的突出特點:“長、大、高、緊”。其原因在于現在的承包項目工作鏈條越來越,項目規模更大,內容更加完整,技術含量也越來越高,同時,承包項目和融資的結合更加緊密。

面對國際工程承包項目游戲規則和項目本身發生的深刻變化,丁先生提醒相關企業要對這種變化保持極高的敏感度,并努力適應,才能在國際工程項目承包競爭取得優勢地位,將企業自身的利益最大化。

談到國際工程承包項目的財務管理,丁先生認為財務管理最為關鍵的兩個方面是健康和效益最大化。健康是一個項目、企業獲得發展的前提條件,資金流是否暢通是健康與否的重要標志,效益規模的最大化則是企業和項目財務管理的最終目標。

隨著世界的全球化,不同國家之間相互的往來一定會發生資金活動,國際結算在這個過程中是不可或缺的一個環節。丁先生從國際結算的方式、內容和發展趨勢對國際結算進行了全方位的系統闡述。

目前國際上不同的幣種都有各自的清算中心,通過清算機構和內部轉賬也有不同的清算流程。美元擁有世界最大的結算量,使得美國在環球同業銀行金融電訊協會(SWIFT)擁有最大的發言權,中國在國際投資領域深受這一點的限制。隨著跨境人民幣結算的掀起,中國正在建立人民幣跨境支付系統來對抗SWIFT。丁先生認為,人民幣的國際化一定要建立完善的人民幣跨境支付系統,才能在國際投資領域取得有利位置。

最后,丁先生分享了海外工程的稅收籌劃的相關知識。海外稅收籌劃是一個綜合性很的工作,交易結構、組織架構的設計以及法務的工作都包含在內。海外環境下稅收籌劃難度更大,因此有必要聘請當地的咨詢或法律服務機構提供服務。對此,丁先生更加支持選用中外合作的機構,如通過中國的律師聘請海外的律師,這樣可以避免企業直接與海外服務機構對接存在的風險。

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上半場主持人 中倫律師事務所 樊曉麗律師


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中倫律師事務所高級法律顧問 張國勛先生


2018年被業界譽為中國企業合規元年。中興、華為事件爆發之后,合規領域受到了廣泛的關注,企業的合規經營越來越成為每一個企業都不得不關注的重要問題。

下午,中倫律師事務所高級法律顧問張國勛先生首先分享了企業境外經營合規風險及應對的相關問題。

合規是組織可持續發展的基石。近年來,我國企業在境外遭受合規執法數量明顯增多。僅在過去的三年中,多個國家就因出口管制、經濟制裁、反賄賂、反洗錢、反壟斷等問題針對多家中國企業采取執法行動。面對日趨嚴格的合規執法形勢,我國政府屢次倡導加強中國企業的合規管理。

律師從合規管理的四個核心問題、兩大制度、三大重點、三大機制、六大保障入手,詳細闡述了什么是合規,為什么要合規,如何做合規等一系列重要問題,并從多雙邊制裁體系和單邊制裁體系兩個方面解讀了企業不合規可能造成的后果。

多雙邊制裁體系的代表是世界銀行的制裁體系。張律師認為中國企業在合規管理較弱的部分是事后應對,中國企業習慣于采取逃避的態度。對此,張律師建議在陷入到世界銀行的調查中后,企業應當積極面對,在第一時間作出積極的反應,主動與世界銀行協商,尋求問題的解決方案。企業在日常業務中也應格外注意腐敗、欺詐問題,這些問題在投資經營中不僅會成為與對手競爭時候的軟肋,也會受到世界銀行的制裁,而一旦進入世界銀行的黑名單,就會引發全面的制裁行動。

美國的長臂管轄在單邊制裁中表現尤為突出。從華信能源非洲行賄案可以觀察到,使用美元、在美國境內都會構成美國制裁的連接點,而美國的《反海外腐敗法》(FCPA)成為了美國公司打擊對手的重要武器。

最后,張律師提醒各企業在海外投資經營中要特別注意經營活動是否與相關制裁產生連接點,交易對象是否在美國、世界銀行等的黑名單上,以免企業因此遭受制裁。

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中國戰略性新興產業環保聯盟副理事長 馮小杰先生


環境和能源是社會發展的根本,當下社會比任何一個時期都更加關注環境和能源的問題。

國家發展改革委中國戰略性新興產業環保聯盟副理事長馮小杰先生以垃圾處理領域為例做了固廢投資領域的實務分析。

在對固廢的基本概念作出闡釋后,馮先生結合公司自身的案例“以身說法”,從不同角度給固廢行業的從業者進行了操作指導。

馮先生首先明確,在宏觀方面,進入固廢行業前要有正確的方向。進行國外投資前要對目標國的政策有較為全面的了解,任何一項投資的實務首要法則都是符合項目所在國的政策、法律法規的要求。其次,要對投資主體進行SWOT分析,全面分析該項投資與企業的經營戰略是否匹配,了解企業的潛在競爭力,探清企業內部的資源情況是否滿足,明晰企業的外部環境是否支持,從以上多方面判斷一項投資與企業整體戰略和內外部情況是否符合。然后,要通過前期調查、技經分析等方面對項目進行微觀分析,掌握項目本身的情況。

最后,馮先生從他多年的從事固廢處理項目的經驗出發,向參加培訓的學員發出了倡議,希望大家從日常生活做起,踐行垃圾分類,因為垃圾分類越細,帶來的延伸危害越小。

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上海國際經濟貿易仲裁委員會法律事務總監 姚宏敏先生


上海國際經濟貿易仲裁委員會(上海國際仲裁中心)的法律事務總監姚宏敏先生就國際商事仲裁的發展和企業參與仲裁的實務問題與學員做了精彩分享。

爭議解決是企業管理過程中最不愿觸碰但是又不得不面對的主題。風險的無處不在使得爭議在有些情況下不可避免,因此,企業應當未雨綢繆,關注爭議解決。

法治意識的提高使得越來越多的人訴諸公權力解決民商事主體之間的爭端,法院作為裁判機關是爭端解決的主流。但是在多元化的時代,爭議解決不可能只依靠法院訴訟一種方式,多種替代性爭端解決機制的出現為分流法院案件、減輕法院斷案壓力起到了積極的作用。仲裁在這個層面有其獨特的意義。

除此之外,國際商事仲裁具有較強的獨立性,這種民間性質的爭端解決方式在一定意義上脫離了一國的司法主權;加上其保密性強、專家斷案、集中管轄等特點,仲裁在國際商事爭端解決領域越來越受到商事主體的青睞。

姚先生指出,國際仲裁法律服務市場正在由傳統的歐美地區亞太地區轉移,國際商事仲裁中中國元素日益增加,越來越多的企業在“一帶一路”中走出,不斷成為投資者,使得中國在國際商事領域的話語權不斷加強。國際仲裁越來越關注中國的特點,仲裁與調解結合的方式逐漸為國際仲裁界所接受。在多元、交流和融合的時代里,多元爭端解決機制也不斷融合,國際商事法庭的設立就是法院主動學習仲裁解決商事爭議的重大舉措。

但是,無論是新的爭端解決機制的出現,還是多元爭端解決機制的融合,都是爭端解決機構為了克服自身的缺點,滿足當事人的需要所作出的隨時代進步的改變舉措。

最后,針對中國企業參與國際商事仲裁,姚先生提出了幾點建議。首先要約定安全的仲裁條款,其次要有周全的仲裁申請、正確的應訴策略、選擇“利己”的仲裁員、掌握有效的仲裁證據,最后要力求仲裁裁決成功執行。

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天域生態副總裁 周俊先生


國家提出的生態文明戰略和鄉村振興戰略使得一些末端企業在改革浪潮中逐步被淘汰,但是也有一些企業乘著國家政策改革的東風,成功完成了轉型并取得了跨越式的發展。

天域生態副總裁、中國農業政策專家周俊先生以天域生態——一個原本以工程為主,通過去工程化的模式完成轉型的企業為基點,與學員分享了鄉村振興項目運營實務案例。

周先生提出,如何用去工程化的思維去做工程,在項目從前期策劃到落地到回收資金越來越難的情況下,工程企業的出路到底在哪里是困擾很多工程企業的問題。針對當下工程企業發展所面臨的問題,天域生態創設了自己的模式——“真新美好”,秉承“敬天愛人”的經營哲學,持續為客戶提供美麗中國和鄉村振興建設的整體解決方案。

周先生講到,企業要轉型,一定要分析自己的本體,就是要知道自己的“根”在哪里,發掘企業自身的優勢。此外,企業需要聚焦鄉村振興戰略的幾大痛點:頂層統籌難度大、基層思維轉變難、產業結構不平衡、科技創新薄弱、文化參與性不高等等。針對這幾大痛點,抓住突破的關鍵點,逐一擊破,要求企業要有新的產業體系,新的建設主體,新的利益機制和新的治理模式。

最后,周先生通過碧桂園、新農創和光大集團的案例,生動詮釋了“鄉村振興讓農村更加美好”的發展趨勢和美好愿景。

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德勤全球基礎設施業務中心主管合伙人 李曉輝先生


本次培訓的最后一位嘉賓是來自德勤會計師事務所的稅務合伙人李曉輝先生。李先生是德勤全球基礎設施業務中心的主管合伙人,中國注冊稅務師,資深稅務和商務咨詢專家,在過去的二十五年里活躍于稅務服務領域。在跨國工程稅務與國內PPP業務解決方面也擁有多年專業經驗,為眾多跨國以及中國工程公司提供EPC以及PPP稅務咨詢以及國際稅務籌劃服務。

李先生認為,一帶一路越來越多的企業走出去進行投資和并購的過程中,稅收是一個需要重點關注的問題。

李先生通過一系列生動的案例的分析,從并購投資目標公司涉稅狀況、目標公司控股架構涉稅問題、運營中的涉稅問題和外派人員的涉稅問題等多個角度對海外投資的現狀和稅務風險作出闡釋。

在此基礎上,李先生將海外投資并購劃分為多個階段,詳細講解了各階段的涉稅問題和解決方案。招投標階段要了解項目所在地和中國的稅收制度和政策,做好稅務的盡職調查。并購商業談判階段要了解海外和目標國的投資架構,爭取在投資目標國的實際稅率最小。并購投資安排要進行資本弱化。此外,李先生還解讀了常見的并購融資架構模式。

李先生通過理論案例相結合的模式,讓大家對海外投資并購稅務管理和籌劃有了更為深刻的理解和認識。對理論知識的掌握和對案例的精準解讀給每位學員留下了深刻的印象。

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下半場主持人 中倫律師事務所 者麗瓊律師



我國企業風險防控機制正處于逐步完善階段,合規建設還相對比較薄弱,國際業務快速發展的趨勢以及金融市場激烈競爭的格局不相適應,只有不斷強化合規建設和風險把控,中國企業才能在走出去的道路上穩扎穩打,不斷前行。

在此感謝上海市公共法律服務中心為“對外工程承包實務班”提供會議場地。

●在為法律糾紛煩惱嗎?--上海市公共法律服務中心律師志愿者為您提供免費法律咨詢。

●80歲以上老年人可以免費辦理遺囑公證?--是的,這是上海市公共法律服務中心的一項便民服務。

●如何辦理司法鑒定?--上海市公共法律服務中心駐場司法鑒定專家為您解答。

●上海市公共法律服務中心是上海市司法局于2016年1月設立的司法行政為民服務辦事窗口,提供法律援助、法律咨詢、信用信息查詢、涉臺公證文件核對、司法考試、行政審批等辦事服務事項,為市民提供一站式公共法律服務。

電話:53899700

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服務時間:周一至周五 上午9:00-11:30 下午13:30-16:30

市律師協會公益法律服務咨詢(周一至周五)

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●您也可撥打“12348”公共法律服務熱線進行電話咨詢。







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